6. Метод двойной записи, Clearing Income

← Назад: 5. Отчет о прибылях и убытках (Income Statement)

Обратите внимание, что в отчете о прибылях и убытках суммируются только транзакции за определенный промежуток времени. Это позволяет, например, рассчитать сумму всех доходов, полученных в течение года. Если бы мы суммировали все транзакции этого счета с момента его открытия, мы бы получили общую сумму доходов, заработанных с момента создания счета. Лучший способ добиться того же — обнулить балансы на счетах доходов и расходов. Beancount называет это базовое преобразование «клирингом (clearing)». (Обратите внимание, что это не имеет отношения к термину "клиринговые транзакции", который означает подтверждение или отметку того, что некоторые транзакции были отмечены бухгалтером и проверены на правильность.)

Это осуществляется с помощью:

1. Расчет балансов этих счетов с начала времени до начала отчетного периода.
   Например, если бы Вы создали свои счета в 2000 году и хотели получить отчет о прибылях и убытках за 2016 год, вы бы суммировали балансы с 2000 года по 1 января 2016 года.
2. Вставка транзакций для опустошения этих балансов и перевод их на другой счет, который не является ни доходами, ни расходами.
   Например, если счет расходов на рестораны за эти 16 лет составляет 85 321$ на 1 января 2016 года, то в него будет вставлена транзакция в −85 321$ ресторанов и +85 321$ для "предыдущих поступлений". Сделки датируются 1 января 2016 года. С учетом этой транзакции сумма на этом счете будет равна нулю на эту дату. Это то, что нам нужно.

Ниже зеленым цветом показаны все транзакции, вставленные по всем счетам отчета о прибылях и убытках. Теперь суммирование всего набора транзакций до конца бухгалтерской книги принесло бы только изменения в течение 2016 года, так как на эту дату балансы были нулевыми:

Такова семантика операции "CLEAR" bean-query shell.
Обратите внимание, что еще одним способом достижения того же самого для счетов отчетов о прибылях и убытках (income statement accounts), является сегрегация и подсчет сумм только для транзакций после даты клиринга. Однако совместная отчетность по счетам отчетов о прибылях и убытках (income statement accounts) и бухгалтерским балансам (balance sheet accounts) имела бы некорректные остатки по бухгалтерским балансам (balance sheet accounts).

Далее: 7. Собственный капитал (Equity) →

Ссылки и пояснения

• Глоссарий
• Clearing — в контексте данной рукописи, это обнуление балансов счетов доходов (income) и расходов (expenses).